Deducción de matrícula y cargos

Un nuevo beneficio para los años fiscales 2002 al 2005 permite a los contribuyentes deducir hasta $3,000 en costos de matrícula y otros gastos relacionados. Los gastos que califican son el costo de la matrícula y los cargos necesarios para inscribirse o asistir a una universidad, institución de estudios pos-secundarios ó escuela vocacional. Esos gastos deberán haber sido desembolsados por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o un dependiente del contribuyente.

La deducción no está disponible para contribuyentes solteros cuyos ingresos brutos ajustados sean superiores a $65,000, contribuyentes casados que declaren sus impuestos conjuntamente y cuyos ingresos brutos ajustados sean superiores a $130,000, ó para contribuyentes casados que declaren sus impuestos por separado.

En 2004 y 2005, la deducción máxima es de $4,000 por año si sus ingresos brutos ajustados son de $65,000 ($130,000 si es casado y declara sus impuestos conjuntamente) ó menos. Si sus ingresos brutos ajustados están entre $65,000 y $80,000 (entre $130,000 y $160,000 si es casado y declara conjuntamente), la deducción máxima es de $2,000. Si sus ingresos brutos ajustados son superiores a esas cantidades, no podrá tomar esta deducción.

Para reclamar esta deducción, el contribuyente deberá presentar un formulario 1040 de impuestos federales; no es necesario desglosar las deducciones.

Deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles

Una parte significativa de los intereses pagados sobre préstamos estudiantiles es deducible de los impuestos. Los prestatarios de préstamos para la educación podrían deducir hasta $2,500 en intereses pagados anualmente sobre préstamos usados para gastos calificados relacionados con la educación.

Para calificar, los fondos de préstamos deberán haber sido usados para gastos elegibles de educación superior, inclusive matrícula, otras tarifas, habitación, pensión, suministros y otros gastos relacionados incurridos por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente ó un dependiente del contribuyente.

A partir de 2002, la deducción de impuestos está disponible por un número ilimitado de años. El máximo de crédito permitido es reducido gradualmente para los contribuyentes solteros cuyos ingresos excedan $50,000 ($100,000 para contribuyentes casados que declaren conjuntamente sus impuestos), y no está disponible para personas cuyos ingresos sean superiores a $65,000 ($130,000 para contribuyentes casados que declaren conjuntamente), ó para contribuyentes casados que declaren sus impuestos por separado. Si usted pagó al menos $600 de intereses sobre préstamos para la educación en 2002, recibirá un formulario 1098-E de la entidad financiera ó entidad que maneja su préstamo.